Z uwagi na zaostrzenie przepisów o cenach transferowych już dziś warto dobrze przygotować się do zbadania obowiązku dokumentacyjnego i sporządzenia dokumentacji za 2021 r.
Od 1 stycznia 2021 r. obowiązują dodatkowe przepisy dotyczące transakcji z podmiotami niepowiązanymi i powiązanymi, które prowadzą jakiekolwiek rozliczenia z podmiotami z tzw. rajów podatkowych. Podmioty z tzw. rajów podatkowych – podmiot, który ma miejsce zamieszkania siedzibę lub zarząd w kraju lub na terytorium Państwa stosującego szkodliwą konkurencję podatkową (obecnie 31 krajów/terytoriów).
Jeśli wartość transakcji z dowolnym kontrahentem przekracza 500 000 zł należy wdrożyć procedurę weryfikacji beneficjenta rzeczywistego tego kontrahenta. Cel weryfikacji to wykluczenie domniemania, iż jest nim podmiot z raju podatkowego. Tylko dopełnienie procedur należytej staranności pozwoli uniknąć obowiązku sporządzenia dokumentacji dla tych transakcji.
Zasada ta, co istotne dotyczy wszystkich kontrahentów, nie tylko podmiotów powiązanych.
Jeżeli firma realizuje w roku 2021 transakcje z podmiotami niepowiązanymi lub powiązanymi, których wartość przekracza 500 000 zł rekomendujemy wdrożenie procedur starannego działania poprzez odpowiednie zapisy w obowiązujących i przyszłych umowach.